Astazi, 23 septembrie 2022, noul cancelar al Fiscului, Kwasi Kwarteng, a emis o declarație fiscală denumită Planul de creștere. Declarația către o Camera Comunelor  a fost centrată pe planurile guvernului de a genera creștere.

Denumit în mod colocvial un mini-buget, ar fi poate mai potrivit să ne referim la declarație ca un maxi-buget. În prima sa declarație majoră de când a devenit Cancelar, au fost anunțate o serie de măsuri izbitoare, reprezentând o schimbare majoră în direcția politică pentru Fiscul.

Plata a aproximativ 45 de miliarde de lire sterline pentru aceste măsuri va duce la creșterea nivelului împrumuturilor pe măsură ce guvernul încearcă să crească economia și să evite o recesiune profundă. Se speră că aceste măsuri vor contribui la reducerea maximă a inflației cu aproximativ 5%.

Cancelarul a fost, de asemenea, dornic să reamintească Camerei de măsurile deja anunțate pentru a combate costurile în spirală ale energiei. Aceasta a inclus Garanția prețului la energie, care va permite gospodăriei medii să își limiteze facturile la energie la 2.500 de lire sterline pe an în următorii doi ani, ceea ce inseamna o reducere de 400 de lire sterline pentru gospodăriile din Marea Britanie, precum și mai mult sprijin pentru gospodăriile vulnerabile.

O nouă schemă de reducere a facturilor la energie pentru a ajuta la reducerea facturilor la energie în sectorul non-domestic se va aplica, de asemenea, pentru utilizarea energiei în perioada 1 octombrie 2022 – 31 martie 2023 și se va aplica automat costurilor de combustibil ale întreprinderilor eligibile.

Impozitarea se modifică

Asigurare nationala

Prima schimbare facuta de cancelar si guvernul sau, se referă la angajamentul noului prim-ministru de a inversa creșterea cu 1,25% a contribuțiilor la asigurările naționale (NIC) care a intrat în vigoare la începutul anului fiscal 2022-23, la 6 aprilie 2022. Aceasta schimbare va acoperi NIC-urile de clasă 1 (atât angajat, cât și angajator), clasa 1A , clasa 1B și clasa 4 (independenți).

De asemenea, cancelarul a confirmat că taxa de 1,25% pentru sănătate și asistență socială, care urmează să fie introdusă din aprilie 2023, nu va merge mai departe așa cum era planificat inițial. Aceste măsuri vor oferi economii medii de aproximativ 135 de lire sterline în acest an fiscal și de 330 de lire sterline în 2023-2024 pentru aproape 28 de milioane de persoane din Regatul Unit, precum și o reducere a impozitelor pentru 1 milion de întreprinderi. Creșterea cu 1,25% a cotei impozitului pe venit la dividende care a intrat în vigoare în aprilie 2022 va rămâne în vigoare până în aprilie 2023.

Impozit pe venit

Cancelarul a anunțat că guvernul va reduce cota de bază a impozitului pe venit la 19% (de la 20%) cu efect din aprilie 2023. Acest lucru duce la reducerea planificată de 1p a cotei de bază cu 12 luni. Potrivit HM Treasury, rata de 19% este cea mai mică rata de bază care fost vreodată în sistemul modern al impozitului pe venit. Va exista, de asemenea, o perioadă de tranziție de patru ani pentru reducerea ajutorului pentru cadou, pentru a menține reducerea cotei de bază a impozitului pe venit la 20% până în aprilie 2027, pentru a sprijini aproape 70.000 de organizații caritabile.

Într-o mișcare surpriză, cancelarul a mai anunțat că rata suplimentară a impozitului pe venit de 45% care se aplică contribuabililor cu un venit anual de peste 150.000 de lire sterline va fi anulată. Cota de 45% este în vigoare din aprilie 2013, iar eliminarea ei din aprilie anul viitor va însemna că va exista o singură cotă mai mare a impozitului pe venit de 40%.

Reducerile nu se vor aplica veniturilor fără economii și fără dividende ale contribuabililor scoțieni, deoarece puterea de a stabili aceste rate este încredințată guvernului scoțian. Cu toate acestea, guvernul scoțian va primi fonduri suplimentare pe care le pot folosi după cum consideră de cuviință, inclusiv o reducere a impozitului pe venit sau a altor impozite, sau creșterea cheltuielilor. Reducerile cotei impozitului pe venit se vor aplica contribuabililor din Țara Galilor.

Impozitul pe venit și veniturile din dividende

Cotele de impozitare plătibile pe veniturile din dividende vor reveni la cele aplicate înainte de aprilie 2022, din aprilie 2023, în conformitate cu scăderea cu 1,25% a contribuțiilor NIC.

Tarifele care se vor aplica în toate regiunile Regatului Unit începând cu 6 aprilie 2023 sunt:

Dividende care fac parte din banda de dobândă de bază – 7,5% (8,75% 2022-2023)
Dividende care fac parte din banda de dobândă superioară – 32,5% (33,75% 2022-2023)
Dividendele care fac parte din banda de cotă suplimentară și sunt în prezent supuse impozitării la 39,35% vor fi retrase din 6 aprilie 2023 pentru a se alinia cu eliminarea cotei suplimentare de 45% a impozitului pe venit. Această modificare se aplică în toată Marea Britanie.

Impozitul pe dividende se percepe pe veniturile din dividende impozabile pe care le primește o persoană care nu fac parte din alocația personală și care depășesc alocația pentru dividende. Alocația actuală de 2.000 de lire sterline fără impozit pentru dividende este neschimbată.

Cei care altfel ar fi fost contribuabili cu cote suplimentare vor beneficia din aprilie 2023 de o alocație pentru economii personale de 500 de lire sterline, în conformitate cu contribuabilii cu cote mai mari. Acest lucru nu era disponibil anterior pentru ei.

Taxa de timbru pe teren (SDLT)

Cancelarul a anunțat o creștere permanentă a intervalului de tarif zero SDLT la 250.000 GBP (de la 125.000 GBP) cu efect imediat de la data anunțului său, 23 septembrie 2022.

Înainte de anunț, niciun SDLT nu era plătit pentru cumpărătorii începători care făceau o achiziție de până la 300.000 GBP. Această limită a fost acum mărită cu 125.000 GBP cu efect imediat la 425.000 GBP. Scutirea pentru cumpărătorii pentru prima dată crește, de asemenea, pragul pentru rata zero la 425.000 GBP (300.000 GBP înainte de 23 septembrie 2022) pentru cumpărătorii pentru prima dată de proprietăți care costă până la 625.000 GBP (500.000 GBP înainte de 23 septembrie 2022). Nu există nicio scutire disponibilă pentru cumpărătorii începători care cheltuiesc mai mult de 625.000 GBP pe o proprietate. Există o serie de cerințe care trebuie îndeplinite pentru a putea beneficia de scutire.

Aceste măsuri vor reduce taxele de timbru în general pentru toți cei care se mută cu până la 2.500 de lire sterline, cumpărătorii pentru prima dată putând accesa scutire de până la 11.250 de lire sterline.

Este important de reținut că aceste măsuri se aplică numai Angliei și Irlandei de Nord. Orice modificări aduse Taxei pe tranzacții cu terenuri și clădiri din Scoția sau Taxei pe tranzacții cu terenuri din Țara Galilor vor fi anunțate separat.

Anularea creșterii impozitului pe profit

Cota principală a impozitului pe corporații a fost stabilită să crească de la 19% la 25% de la 1 aprilie 2023 pentru companiile cu profituri de peste 250.000 de lire sterline. De la aceeași dată trebuia introdusă și o rată a profiturilor mici (SPR) de 19% pentru companiile cu profituri de până la 50.000 de lire sterline cu o rată marginală a impozitului pe corporații. Acest lucru s-ar aplica companiilor care obțin profituri între 50.000 și 250.000 de lire sterline, ceea ce înseamnă o creștere progresivă a cotei impozitului pe corporații de la 19% la 25%, în funcție de cât de mult profita o firmă.

Cancelarul a confirmat acum că aceste creșteri planificate au fost anulate în totalitate. Aceasta înseamnă că rata impozitului pe profit va rămâne la 19% pentru toate firmele, indiferent de valoarea profiturilor realizate. Cancelarul a fost încântat să informeze Camera că acest lucru înseamnă că Regatul Unit va avea cea mai mică rată a impozitului pe corporații din grupul G20 din marile economii ale lumii.

Pragul anual al alocației pentru investiții

Alocația anuală pentru investiții (AIA) a fost stabilită permanent la 200.000 GBP pentru toate cheltuielile eligibile la sau după 1 ianuarie 2016. În urma pandemiei, această limită a fost majorată temporar (cu un număr de prelungiri) la 1 milion GBP.

Acest prag crescut trebuia să expire la 31 martie 2023, dar cancelarul a anunțat că limita va fi extinsă definitiv la 1 milion de lire sterline. Acest lucru va oferi proprietarilor de afaceri care se gândesc la investiții de mare valoare în active eligibile un anumit confort și va elimina nevoia de a grăbi orice achiziții de capital.

Scheme de investiții

Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) urmează să fie extins pentru a ajuta mai multe start-up-uri din Marea Britanie să ridice niveluri mai ridicate de finanțare.

Schema de investiții pentru întreprinderi (EIS) și trusturile de capital de risc (VCT) vor fi extinse după 2025.

Zone de investiții

Ca parte a Planului de creștere, guvernul este în discuții cu 38 de autorități locale pentru a stabili zone de investiții în Anglia.

Guvernul va lucra, de asemenea, cu administrațiile deconcentrate și partenerii locali pentru a oferi această oportunitate de a stimula creșterea locală în Scoția, Țara Galilor și Irlanda de Nord.

Aceste Zone de Investiții vor fi concepute pentru a încuraja investițiile și noi activități economice, susținând creșterea economică și locurile de muncă. Zonele de investiții vor beneficia de taxe mai mici și cadre de planificare mai relaxate pentru a încuraja dezvoltarea rapidă și investițiile în afaceri.

TVA

Cancelarul a anunțat că cumpărăturile fără TVA pentru vizitatorii din străinătate vor fi reintroduse pentru a ajuta la încurajarea mai multor turiști în Marea Britanie. Schema de export cu amănuntul TVA a fost anulată la 1 ianuarie 2021. Vechiul sistem pe hârtie va fi înlocuit cu unul modern, digital și va fi pus în aplicare cât mai curând posibil.

Diverse

Creșterile planificate pentru anul viitor ale taxelor pentru bere, cidru, vin și băuturi spirtoase în conformitate cu RPI au fost toate anulate.
Limitarea bonusurilor bancherilor urmează să fie eliminată pentru a spori reputația Londrei ca centru bancar la nivel mondial.
Oficiul de simplificare fiscală urmează să fie lichidat, iar responsabilitatea pentru simplificarea fiscală va fi predată Guvernului.
Vor exista măsuri pentru simplificarea regulilor IR35, inclusiv abrogarea reformelor din 2017 și 2021.